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ORÇAMENTO / variável projeções de lucros
No CommentsORÇAMENTO Variável / projeções de lucros
Este documento é um instrumento de gestão extremamente valiosa.
Um orçamento fixo do orçamento é pouco, se a projeção de renda é substancialmente fora.
Todos os outros gastos com base na projeção defeituoso estará fora também.
Com um orçamento variável , a gestão pode comparar as despesas com o volume real.
Além disso, este fornece um ponto de equilíbrio, sem cálculos adicionais.
Você também pode jogar "what if". Por exemplo, se as vendas diminuíram 5%, mas as despesas continuam as mesmas
(Como é o caso da redução dos preços), você pode facilmente ver o quanto mais você precisa vender para fazer o mesmo
lucro. Às vezes, alguns fatos inesperados são descobertos por meio deste documento. Eu sei de uma empresa
que tinha várias plantas. Em uma das fábricas do custo da água ultrapassou o valor orçamentado para
três meses seguidos. O montante foi menor, mas uma investigação descobriu que havia um vazamento em um
em tubo de solo e, se não for corrigido teria causado sérios danos ao edifício.
Isso também torna possível "gestão por exceção". Isto apenas significa que, se os custos reais e
despesas são razoavelmente próximos aos valores previstos, o gerenciamento pode esquecer ainda a análise sobre
e avançar para as tarefas mais prementes da execução do negócio.
O seguinte é um exemplo de um orçamento variável. No próximo capítulo há um modelo mostrando como
construir uma planilha de orçamento variável usando suas próprias figuras.
Projeções de lucros Também conhecido como variável do Orçamento Vendas - Produto 1 70.000 dólares 80 mil dólares 90 mil dólares americanos $ 100,000 110 mil dólares 120.000 dólares $ 130,000 Vendas - Produto 2 $ 21.000 24,000 dólares 27 mil dolares 30.000 dólares 33.000 dólares 36 mil dolares $ 39,000 Total de vendas $ 91,000 104 mil dólares 117 mil dólares $ 130,000 143.000 dólares 156 mil dólares 169.000 dólares Custos Diretos Materiais - Produto 1 $ 26250 30.000 dólares 33,750 dólares 37.500 dólares 41,250 dólares 45 mil dólares $ 48.750 Materiais - Produto 2 9,660 dólares $ 11,040 12,420 dólares $ 13,800 $ 15,180 $ 16560 $ 17.940 Direto do Trabalho $ 10.780 $ 12,320 $ 13,860 15400 $ 16940 $ 18.480 dólares 20,020 dólares Manufacturing Suprimentos $ 1.295 $ 1480 $ 1,665 1850 $ 2035 dólares 2.220 dólares $ 2,405 Despesa de entrega $ 3360 3840 dolares 4320 $ 4.800 dólares $ 5.280 5760 dólares 6240 $ Total Custos Diretos 51,345 dólares $ 58.680 $ 66015 73350 dólares 80.685 $ $ 88.020 $ 95.355 Margem Bruta 39655 dólares $ 45.320 50.985 dólares $ 56.650 62315 dólares $ 67.980 $ 73.645 Outros custos de fabrico Manutenção - Construindo 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares Manutenção - Máquinas 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ Caminhões Manutenção - 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares Manutenção - Autos $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 Limpeza e Segurança 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares Alugar 6000 dólares 6000 dólares 6000 dólares 6000 dólares 6000 dólares 6000 dólares 6000 dólares Eletricidade $ 1,164 1.176 dólares $ 1188 1.200 $ $ 1.212 $ 1,224 $ 1.236 Outros utilitários $ 485 $ 490 $ 495 $ 500 505 dólares $ 510 $ 515 Depreciação $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 Total de outras despesas de fabrico 15549 dólares $ 15.566 15583 dólares $ 15,600 15.617 $ 15.634 dólares $ 15,651 Venda de Despesa Salários 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares Comissões 2310 dolares 2640 dólares $ 2.970 $ 3,300 3.630 dólares $ 3,960 $ 4290 Publicidade $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 Viagem & Lazer $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 Despesa Total Vender $ 4.760 5090 $ $ 5.420 5.750 dólares $ 6,080 6,410 dólares $ 6740 Despesa administrativa Salários - Executivos $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 Salários - Office $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 Seguro de Saúde $ 2.500 $ 2.500 $ 2.500 $ 2.500 $ 2.500 $ 2.500 $ 2.500 Property Insurance $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 Outros Seguros 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares Honorários $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 Local, impostos federais sete Estados 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares 2.000 dólares Bad dívidas $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 667 dólares $ 667 Contribuições 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares 100 dólares Total de Despesas Administrativas 26,167 dolares 26.167 dólares 26.167 dólares 26.167 dólares 26.167 dólares 26.167 dólares 26.167 dólares O lucro operacional ($ 6821) ($ 1,503) $ 3815 $ 9,133 14.451 $ $ 19.769 25087 dólares Juros Despesa $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 O lucro líquido antes de impostos ($ 8,071) (2.753 $) $ 2,565 $ 7.883 13.201 dólares 18.519 dólares $ 23.837 A partir desta você pode ver que o ponto de equilíbrio é cerca de US $ 110.000 em volume de vendas. Ele também mostra que cada aumento de vendas de aproximadamente $ 13.000 gera um aumento do lucro previsto de cerca de US $ 5.000.
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Publicado em 26 de abril de 2010 Arquivado em: Uncategorized ;
