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BILANCIO variabile / UTILE PROIEZIONI
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Questo documento è uno strumento di gestione estremamente prezioso.
Un budget fisso di bilancio è poco se la proiezione del reddito è sostanzialmente fuori.
Tutte le altre spese basato sulla proiezione difettoso sarà spento anche.
Con un budget variabile, in grado di confrontare le spese di gestione con il volume reale.
Inoltre, questo fornisce un Break Even Point, senza ulteriori calcoli.
Si può anche giocare "what if". Per esempio, se le vendite sono diminuite del 5%, ma le spese rimangono gli stessi
(Come è il caso di una riduzione dei prezzi) si può facilmente vedere quanto più si deve vendere per fare lo stesso
profitto. A volte alcuni fatti inaspettati vengono scoperti da utilizzare questo documento. So di una società
che ha più impianti. In uno degli stabilimenti del costo dell'acqua superato la cifra a bilancio per
tre mesi dritto. L'importo era di entità minore, ma un inchiesta ha accertato che c'era una perdita in un
tubo sotto terra e, se non corretto, hanno causato gravi danni all'edificio.
Questo rende possibile anche "Management by exception". Ciò significa semplicemente che se i costi effettivi e
le spese sono ragionevolmente vicino alle cifre previste, la gestione può dimenticare ulteriore analisi circa
e passare a compiti più urgenti della gestione del business.
Il seguente è un esempio di un budget variabile. Nel prossimo capitolo vi è un modello che mostra come
costruire un foglio di lavoro variabile utilizzando il tuo bilancio cifre.
Utile Proiezioni Conosciuto anche come variabile di bilancio Vendite - Prodotto 1 70 mila dollari 80 mila dollari 90 mila dollari 100 mila dollari 110 mila dollari 120 mila dollari 130 mila dollari Vendite - Prodotto 2 21 mila dollari 24 mila dollari 27 mila dollari 30 mila dollari 33 mila dollari 36 mila dollari 39 mila dollari Le vendite totali 91 mila dollari 104 mila dollari 117.000 $ 130 mila dollari 143.000 $ 156 mila dollari 169 mila dollari Costi diretti Materiali - Prodotto 1 26.250 $ 30 mila dollari 33.750 $ 37.500 $ 41.250 $ 45 mila dollari 48.750 $ Materiali - Prodotto 2 9.660 dollari 11.040 $ 12.420 $ 13.800 $ 15.180 $ 16.560 $ 17.940 $ Lavoro diretto 10.780 $ 12.320 $ 13.860 $ 15.400 $ 16.940 $ 18.480 $ 20.020 $ Produzione Forniture $ 1,295 $ 1,480 $ 1,665 $ 1,850 $ 2,035 $ 2,220 $ 2,405 Spese di consegna 3.360 dollari $ 3,840 4.320 dollari 4.800 dollari $ 5,280 $ 5,760 6.240 dollari Totale dei costi diretti 51.345 $ 58.680 $ 66.015 $ 73.350 $ 80.685 $ 88.020 $ 95.355 $ Margine lordo 39.655 $ 45.320 $ 50.985 $ 56.650 $ 62.315 $ 67.980 $ 73.645 $ Altri costi industriali Manutenzione - Edilizia 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Manutenzione - Macchine $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 Manutenzione - Trucks $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 Manutenzione - Auto $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 Pulizia e sicurezza 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Affitto $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 Elettricità $ 1,164 $ 1,176 1.188 dollari $ 1,200 1.212 dollari $ 1,224 1.236 dollari Altre utilità 485 $ 490 $ 495 $ 500 $ 505 $ 510 $ 515 $ Ammortamento $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 Totale Altri costi industriali 15.549 $ 15.566 $ 15.583 $ 15.600 $ 15.617 $ 15.634 $ 15.651 $ Spese di vendita Stipendi $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 Commissioni 2.310 dollari $ 2,640 $ 2,970 $ 3,300 3.630 dollari $ 3,960 4.290 dollari Pubblicità 50 dollari 50 dollari 50 dollari 50 dollari 50 dollari 50 dollari 50 dollari Travel & Entertainment 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ Vendere Total Expense 4.760 dollari $ 5,090 5.420 dollari 5.750 dollari $ 6,080 6.410 dollari $ 6,740 Spese di amministrazione Stipendi - Dirigenti $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 Stipendi - Ufficio 15 mila dollari 15 mila dollari 15 mila dollari 15 mila dollari 15 mila dollari 15 mila dollari 15 mila dollari Assicurazione sanitaria $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 Assicurazioni di cose 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ Altre assicurazioni 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Tariffe Professionali 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ Locale, Tasse 7 Stato federale $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 Crediti inesigibili 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ Contributi 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Totale spese amministrative 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ L'utile operativo (6.821 $) (1.503 $) 3.815 dollari $ 9,133 14.451 $ 19.769 $ 25.087 $ Interessi passivi $ 1,250 $ 1,250 $ 1,250 $ 1,250 $ 1,250 $ 1,250 $ 1,250 L'utile netto prima delle imposte (8.071 $) (2.753 $) $ 2,565 7.883 dollari 13.201 $ 18.519 $ 23.837 $ Da questo si può vedere che il punto di pareggio è di circa 110 mila dollari del volume delle vendite. Esso dimostra inoltre che ogni aumento delle vendite di circa 13 mila dollari si ottiene un aumento di profitto previsto di circa $ 5.000.
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Pubblicato il 26 Aprile 2010 Archiviato in: Uncategorized ;
































