BILANCIO variabile / UTILE PROIEZIONI

Questo documento è uno strumento di gestione estremamente prezioso.

Un budget fisso di bilancio è poco se la proiezione del reddito è sostanzialmente fuori.

Tutte le altre spese basato sulla proiezione difettoso sarà spento anche.

Con un budget variabile, in grado di confrontare le spese di gestione con il volume reale.

Inoltre, questo fornisce un Break Even Point, senza ulteriori calcoli.

Si può anche giocare "what if". Per esempio, se le vendite sono diminuite del 5%, ma le spese rimangono gli stessi

(Come è il caso di una riduzione dei prezzi) si può facilmente vedere quanto più si deve vendere per fare lo stesso

profitto. A volte alcuni fatti inaspettati vengono scoperti da utilizzare questo documento. So di una società

che ha più impianti. In uno degli stabilimenti del costo dell'acqua superato la cifra a bilancio per

tre mesi dritto. L'importo era di entità minore, ma un inchiesta ha accertato che c'era una perdita in un

tubo sotto terra e, se non corretto, hanno causato gravi danni all'edificio.

Questo rende possibile anche "Management by exception". Ciò significa semplicemente che se i costi effettivi e

le spese sono ragionevolmente vicino alle cifre previste, la gestione può dimenticare ulteriore analisi circa

e passare a compiti più urgenti della gestione del business.

Il seguente è un esempio di un budget variabile. Nel prossimo capitolo vi è un modello che mostra come

costruire un foglio di lavoro variabile utilizzando il tuo bilancio cifre.

Utile Proiezioni
Conosciuto anche come variabile di bilancio
Vendite - Prodotto 1	70 mila dollari	80 mila dollari	90 mila dollari	100 mila dollari	110 mila dollari	120 mila dollari	130 mila dollari
Vendite - Prodotto 2	21 mila dollari	24 mila dollari	27 mila dollari	30 mila dollari	33 mila dollari	36 mila dollari	39 mila dollari
Le vendite totali	91 mila dollari	104 mila dollari	117.000 $	130 mila dollari	143.000 $	156 mila dollari	169 mila dollari
Costi diretti
Materiali - Prodotto 1	26.250 $	30 mila dollari	33.750 $	37.500 $	41.250 $	45 mila dollari	48.750 $
Materiali - Prodotto 2	9.660 dollari	11.040 $	12.420 $	13.800 $	15.180 $	16.560 $	17.940 $
Lavoro diretto	10.780 $	12.320 $	13.860 $	15.400 $	16.940 $	18.480 $	20.020 $
Produzione Forniture	$ 1,295	$ 1,480	$ 1,665	$ 1,850	$ 2,035	$ 2,220	$ 2,405
Spese di consegna	3.360 dollari	$ 3,840	4.320 dollari	4.800 dollari	$ 5,280	$ 5,760	6.240 dollari
Totale dei costi diretti	51.345 $	58.680 $	66.015 $	73.350 $	80.685 $	88.020 $	95.355 $
Margine lordo	39.655 $	45.320 $	50.985 $	56.650 $	62.315 $	67.980 $	73.645 $
Altri costi industriali
Manutenzione - Edilizia	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $
Manutenzione - Macchine	$ 1,000	$ 1,000	$ 1,000	$ 1,000	$ 1,000	$ 1,000	$ 1,000
Manutenzione - Trucks	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000
Manutenzione - Auto	$ 1,700	$ 1,700	$ 1,700	$ 1,700	$ 1,700	$ 1,700	$ 1,700
Pulizia e sicurezza	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $
Affitto	$ 6,000	$ 6,000	$ 6,000	$ 6,000	$ 6,000	$ 6,000	$ 6,000
Elettricità	$ 1,164	$ 1,176	1.188 dollari	$ 1,200	1.212 dollari	$ 1,224	1.236 dollari
Altre utilità	485 $	490 $	495 $	500 $	505 $	510 $	515 $
Ammortamento	$ 3,000	$ 3,000	$ 3,000	$ 3,000	$ 3,000	$ 3,000	$ 3,000
Totale Altri costi industriali	15.549 $	15.566 $	15.583 $	15.600 $	15.617 $	15.634 $	15.651 $
Spese di vendita
Stipendi	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000
Commissioni	2.310 dollari	$ 2,640	$ 2,970	$ 3,300	3.630 dollari	$ 3,960	4.290 dollari
Pubblicità	50 dollari	50 dollari	50 dollari	50 dollari	50 dollari	50 dollari	50 dollari
Travel & Entertainment	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $
Vendere Total Expense	4.760 dollari	$ 5,090	5.420 dollari	5.750 dollari	$ 6,080	6.410 dollari	$ 6,740
Spese di amministrazione
Stipendi - Dirigenti	$ 5,000	$ 5,000	$ 5,000	$ 5,000	$ 5,000	$ 5,000	$ 5,000
Stipendi - Ufficio	15 mila dollari	15 mila dollari	15 mila dollari	15 mila dollari	15 mila dollari	15 mila dollari	15 mila dollari
Assicurazione sanitaria	$ 2,500	$ 2,500	$ 2,500	$ 2,500	$ 2,500	$ 2,500	$ 2,500
Assicurazioni di cose	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $
Altre assicurazioni	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $
Tariffe Professionali	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $	400 $
Locale, Tasse 7 Stato federale	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000	$ 2,000
Crediti inesigibili	667 $	667 $	667 $	667 $	667 $	667 $	667 $
Contributi	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $	100 $
Totale spese amministrative	26.167 $	26.167 $	26.167 $	26.167 $	26.167 $	26.167 $	26.167 $
L'utile operativo	(6.821 $)	(1.503 $)	3.815 dollari	$ 9,133	14.451 $	19.769 $	25.087 $
Interessi passivi	$ 1,250	$ 1,250	$ 1,250	$ 1,250	$ 1,250	$ 1,250	$ 1,250
L'utile netto prima delle imposte	(8.071 $)	(2.753 $)	$ 2,565	7.883 dollari	13.201 $	18.519 $	23.837 $

Da questo si può vedere che il punto di pareggio è di circa 110 mila dollari del volume delle vendite. Esso dimostra inoltre che ogni aumento delle vendite di circa 13 mila dollari si ottiene un aumento di profitto previsto di circa $ 5.000.

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