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Prévisions budgétaires VARIABLE Bénéfice /
Pas de commentaire/ BUDGET prévisions de bénéfices VARIABLE
Ce document est un outil de gestion extrêmement précieux.
Un budget fixe, est de peu de budget, si la projection est sensiblement le revenu hors tension.
Toutes les autres dépenses basée sur la projection défectueux sera aussi large.
Avec un budget variable, la direction peut comparer les dépenses avec le volume réel.
En outre, cela constitue un point d'équilibre sans calculs.
Vous pouvez aussi jouer "what if". Par exemple, si les ventes sont réduites de 5%, mais les frais restent les mêmes
(Comme c'est le cas dans la baisse des prix), vous pouvez facilement voir combien vous devez vendre pour faire de même
but lucratif. Parfois, d'autres faits remarquables sont découverts par l'utilisation de ce document. Je connais une entreprise
qui a plusieurs usines. Dans l'une des usines du coût de l'eau a dépassé le chiffre inscrit au budget pour
trois mois consécutifs. Le montant a été mineur, mais une enquête a révélé qu'il y avait une fuite dans un
dans les canalisations souterraines et, s'il n'est pas corrigé aurait causé de graves dommages à l'immeuble.
Cela rend également possible la «gestion par exception». Cela signifie simplement que si les coûts réels et
les dépenses sont raisonnablement proches des chiffres projetés, la direction peut oublier des analyses sur les autres
et de passer à des tâches plus pressantes de la gestion de l'entreprise.
Ce qui suit est un exemple d'un budget variable. Dans le chapitre suivant est un modèle montrant comment
construire une feuille de calcul du budget variable en utilisant vos propres chiffres.
Prévisions de bénéfices Aussi connu sous le nom de la variable budget Ventes - Produit 1 70.000 dollars 80.000 dollars 90.000 dollars 100.000 dollars 110.000 dollars 120.000 dollars 130.000 dollars Ventes - Produit 2 $ 21.000 $ 24,000 $ 27.000 30.000 dollars 33.000 dollars 36,000 $ $ 39,000 Total des ventes $ 91,000 104.000 $ 117.000 dollars 130.000 dollars 143.000 dollars 156.000 $ $ 169,000 Coûts directs Matériaux - Produit 1 $ 26,250 30.000 dollars 33.750 $ $ 37,500 41.250 $ 45.000 dollars 48,750 $ Matériaux - Produit 2 9.660 $ 11.040 $ 12.420 $ $ 13,800 15.180 $ 16.560 $ 17.940 $ Main-d'oeuvre directe 10.780 $ $ 12,320 13.860 $ 15.400 $ 16.940 $ $ 18,480 20.020 $ Fabrication de fournitures $ 1,295 1.480 $ 1.665 $ $ 1,850 2.035 $ $ 2,220 2.405 $ Frais de livraison 3,360 $ 3.840 $ 4,320 $ $ 4,800 5.280 $ 5,760 $ 6.240 $ Total des coûts directs 51.345 $ 58.680 $ 66.015 $ 73.350 $ 80.685 $ 88.020 $ 95.355 $ Marge brute 39.655 $ 45.320 $ 50.985 $ 56.650 $ 62.315 $ 67.980 $ 73.645 $ Autres coûts de fabrication Maintenance - Bâtiment 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Maintenance - Machines 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ Les camions d'entretien - $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 Maintenance - Autos 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ Nettoyage & Security 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Louer 6000 $ 6000 $ 6000 $ 6000 $ 6000 $ 6000 $ 6000 $ Électricité $ 1,164 $ 1,176 1.188 $ 1200 $ 1.212 $ 1.224 $ 1.236 $ Autres services publics 485 $ 490 $ 495 $ 500 $ 505 $ 510 $ 515 $ Dépréciation 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ 3000 $ Total autres coûts de fabrication 15.549 $ 15.566 $ 15.583 $ $ 15.600 15.617 $ 15.634 $ 15.651 $ Frais de vente Traitements $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 Commissions 2.310 $ 2.640 $ 2.970 $ $ 3,300 3.630 $ 3.960 $ 4.290 $ Publicité 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ Voyage & Loisirs 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ Frais de vente total 4.760 $ 5.090 $ 5.420 $ 5.750 $ 6.080 $ 6.410 $ 6.740 $ Frais d'administration Salaires - Dirigeants 5000 $ 5000 $ 5000 $ 5000 $ 5000 $ 5000 $ 5000 $ Salaires - Bureau 15.000 dollars 15.000 dollars 15.000 dollars 15.000 dollars 15.000 dollars 15.000 dollars 15.000 dollars D'assurance maladie 2500 $ 2500 $ 2500 $ 2500 $ 2500 $ 2500 $ 2500 $ Assurance des biens 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ Autre assurance 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Honoraires professionnels 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ Locaux, l'impôt fédéral Etat 7 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 Bad dettes 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ 667 $ Contributions 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ 100 $ Total des frais d'administration 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ 26.167 $ Bénéfice d'exploitation (6821 $) (1503 $) 3.815 $ 9.133 $ 14.451 $ 19.769 $ 25.087 $ Intérêts débiteurs 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ 1.250 $ Bénéfice net avant impôts (8071 $) (2753 $) 2.565 $ 7.883 $ 13.201 $ 18.519 $ 23.837 $ De ce que vous pouvez voir que le seuil de rentabilité est d'environ $ 110.000 en volume des ventes. Il montre aussi que chaque augmentation des ventes d'environ $ 13 000 permet une augmentation du bénéfice prévu environ 5000 $.
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Publié le 26 avril 2010 · Classé dans: Non classé ;
