PRESUPUESTO VARIABLE / proyecciones de ganancias

Este documento es una herramienta de gestión de gran valor.

Un presupuesto fijo es de poco presupuesto, si la proyección de ingresos es sustancialmente fuera.

Todos los otros gastos sobre la base de la proyección defectuosa se apagará también.

Con un presupuesto variable, se puede comparar la gestión de gastos con el volumen real.

Además, esto proporciona un punto de equilibrio, sin cálculos.

Usted también puede jugar "y si". Por ejemplo, si las ventas se redujeron un 5% pero los gastos siguen siendo los mismos

(Como es el caso en la reducción de precios) se puede ver fácilmente cuánto más debe vender para obtener el mismo

fines de lucro. A veces, algunos hechos inesperados que se descubren a través de este documento. Sé de una empresa

que había múltiples plantas. En una de las plantas el costo del agua superó la cifra presupuestada para

tres meses consecutivos. La cantidad fue menor, pero una investigación encontró que había una fuga en una

bajo tubo de suelo y, si no se corrige hubiera causado graves daños al edificio.

Esto también hace posible "la administración por excepción". Esto simplemente significa que si los costes reales y

gastos están razonablemente cerca de la cifras proyectadas, la dirección puede olvidarse del análisis sobre otras

y pasar a tareas más urgentes de la administración del negocio.

El siguiente es un ejemplo de un presupuesto variable. En el siguiente capítulo hay una plantilla que muestra cómo

construir una planilla de presupuesto variable utilizando sus propias figuras.

Proyecciones de Ganancias
También conocido como variable de Presupuesto
Ventas - Producto 1	$ 70.000	$ 80.000	$ 90.000	$ 100.000	$ 110.000	$ 120.000	$ 130.000
Ventas - Producto 2	$ 21.000	$ 24.000	$ 27.000	$ 30.000	$ 33.000	$ 36.000	$ 39.000
Ventas Totales	$ 91.000	$ 104.000	$ 117.000	$ 130.000	$ 143.000	$ 156.000	$ 169.000
Costos Directos
Materiales - Producto 1	$ 26.250	$ 30.000	$ 33.750	$ 37.500	$ 41.250	$ 45.000	$ 48.750
Materiales - Producto 2	$ 9.660	$ 11.040	$ 12.420	$ 13.800	$ 15.180	$ 16.560	$ 17.940
Mano de obra directa	$ 10.780	$ 12.320	$ 13.860	$ 15.400	$ 16.940	$ 18.480	$ 20.020
Fabricación de herramientas	$ 1.295	$ 1.480	$ 1.665	$ 1.850	$ 2.035	$ 2.220	2.405 dólares
Gastos de entrega	$ 3.360	$ 3.840	$ 4.320	$ 4.800	$ 5.280	$ 5.760	$ 6.240
Total de costos directos	$ 51.345	$ 58.680	$ 66.015	$ 73.350	$ 80.685	$ 88.020	$ 95.355
Margen Bruto	39.655 dólares	$ 45.320	50.985 dólares	$ 56.650	$ 62.315	$ 67.980	73.645 dólares
Otros costos de fabricación
Mantenimiento - Construcción	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100
Mantenimiento - Maquinaria	$ 1.000	$ 1.000	$ 1.000	$ 1.000	$ 1.000	$ 1.000	$ 1.000
Mantenimiento - Camiones	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000
Mantenimiento - Coches	$ 1.700	$ 1.700	$ 1.700	$ 1.700	$ 1.700	$ 1.700	$ 1.700
Limpieza y Seguridad	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100
Alquilar	$ 6.000	$ 6.000	$ 6.000	$ 6.000	$ 6.000	$ 6.000	$ 6.000
Electricidad	$ 1.164	1.176 dólares	$ 1.188	$ 1.200	$ 1.212	1.224 dólares	$ 1.236
Otras Utilidades	$ 485	$ 490	$ 495	$ 500	$ 505	$ 510	$ 515
Depreciación	$ 3.000	$ 3.000	$ 3.000	$ 3.000	$ 3.000	$ 3.000	$ 3.000
Total de los costos de fabricación	$ 15.549	$ 15.566	$ 15.583	$ 15.600	$ 15.617	15.634 dólares	$ 15.651
Gastos de ventas
Sueldos	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000
Comisiones	$ 2.310	$ 2.640	$ 2.970	$ 3.300	$ 3.630	$ 3.960	$ 4.290
Publicidad	$ 50	$ 50	$ 50	$ 50	$ 50	$ 50	$ 50
Viajes y Ocio	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400
Gastos de ventas totales	$ 4.760	$ 5.090	$ 5.420	$ 5.750	$ 6.080	$ 6.410	$ 6.740
Gastos administrativos
Sueldos - Ejecutivos	$ 5.000	$ 5.000	$ 5.000	$ 5.000	$ 5.000	$ 5.000	$ 5.000
Salarios - Oficina	$ 15.000	$ 15.000	$ 15.000	$ 15.000	$ 15.000	$ 15.000	$ 15.000
Seguro de Salud	$ 2.500	$ 2.500	$ 2.500	$ 2.500	$ 2.500	$ 2.500	$ 2.500
Seguros de propiedad	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400
Otros Seguros	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100
Honorarios Profesionales	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400	$ 400
Impuestos locales, federales 7 Estado	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000	$ 2.000
Créditos incobrables;	$ 667	$ 667	$ 667	$ 667	$ 667	$ 667	$ 667
Contribuciones	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100	$ 100
Gasto Administrativo Total	$ 26.167	$ 26.167	$ 26.167	$ 26.167	$ 26.167	$ 26.167	$ 26.167
Utilidad Operativa	($ 6821)	($ 1.503)	$ 3.815	$ 9.133	$ 14.451	19.769 dólares	$ 25.087
Gastos por Intereses	$ 1.250	$ 1.250	$ 1.250	$ 1.250	$ 1.250	$ 1.250	$ 1.250
Utilidad neta antes de impuestos	(8,071 dólares)	(2,753 dólares)	$ 2.565	$ 7.883	$ 13.201	$ 18.519	$ 23.837

A partir de este se puede ver que el punto de equilibrio es de aproximadamente $ 110.000 en el volumen de ventas. También muestra que cada aumento en ventas de alrededor de 13.000 dólares se obtiene un aumento de ganancia proyectada de alrededor de $ 5.000.

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